В Испании нет отдельного налога для цифровых кочевников. Какие налоги вы будете платить и сколько — зависит от вашего налогового статуса, от того, в найме вы или фрилансер и от некоторых других факторов. Давайте разберём, как это работает.
ВНЖ и налоговое резидентство Испании — разные вещи
Налоговым резидентом становится человек, который проводит в Испании больше 183 дней в году. При этом налоговая смотрит не только на количество дней, но и на то, где находится основной центр экономических интересов человека и где живут супруга/супруг и несовершеннолетние дети.
Налоговые резиденты декларируют доходы не только из самой Испании, но и из других стран. Если один и тот же доход облагается в двух государствах, вопрос решают с учётом договора о двойном налогообложении. Поэтому зарплата от иностранной компании сама по себе не означает, что налог можно продолжать платить только там, где зарегистрирован работодатель.
IRPF — подоходный налог
Основной налог с доходов физических лиц в Испании — IRPF. В обычном режиме он рассчитывается по прогрессивной шкале: чем выше доход, тем выше ставка налога. Но повышенная ставка применяется не ко всему доходу, а только к той его части, которая превышает установленный порог.
При этом окончательная сумма зависит не только от общих правил страны, но и от региона. Поэтому две семьи с одинаковым доходом из разных регионов могут получить разный итоговый расчёт.
IRPF касается не только зарплаты. В декларации могут учитываться доходы от фриланса, аренды, инвестиций и другие поступления.
В общем, ваш режим налогообложения будет зависеть от многих факторов, которые стоит взвесить ещё до переезда.
Режим Бекхэма: что это такое
Режим Бекхэма — специальный порядок налогообложения для переезжающих в Испанию. Его название связано с футболистом Дэвидом Бекхэмом: в 2000-х годах, который одним из первых иностранцев воспользовался им. С 2023 года режим стал доступен удалённым работникам, предпринимателям и некоторым другим категориям.
Чтобы воспользоваться преимуществами режима Бекхэма, цифровой кочевник не должен быть налоговым резидентом Испании в течение пяти предыдущих налоговых периодов. А ещё важно, чтобы соблюдались условия связанным с самим статусом цифрового кочевника. Например, большая часть вашей трудовой деятельности должна быть связана с зарубежными клиентами или работодателями.
Сколько платят налогов по режиму Бекхэма
Для основной части дохода ставка составляет 24% на сумму до €600 000 в год. С части выше €600 000 — 47%. Но для некоторых доходов от капитала действует отдельная шкала — от 19% до 30%. В неё, например, входят дивиденды, проценты и некоторые доходы от продажи активов.
Режим Бекхэма действует в год, когда человек становится налоговым резидентом Испании, и ещё пять налоговых лет. То есть всего шесть налоговых периодов.
При высоком трудовом доходе это может быть выгоднее обычного прогрессивного IRPF. Но там есть много нюансов: правила расчёта, состав доходов и доступные налоговые льготы, о чём мы подробно рассказываем на консультации.
Как оформить режим Бекхэма
Для перехода на режим подают специальную налоговую форму, Modelo 149.
Срок — максимум шесть месяцев с начала работы, указанного при регистрации, либо с даты, которая подтверждает начало работы, если регистрация в системе не требовалась. А после перехода годовую декларацию подают по другой форме — Modelo 151.
Что будет с доходами и имуществом за пределами Испании
Здесь режим Бекхэма заметно отличается от обычного налогообложения резидентов.
Для налоговых резидентов существует, в частности, информационная декларация Modelo 720. Через неё сообщают о некоторых зарубежных счетах, ценных бумагах, недвижимости и других активах.
Участники режима Бекхэма такую декларацию подавать не обязаны. При этом освобождение не распространяется автоматически на членов семьи. Если супруг или другой родственник сам стал налоговым резидентом Испании и не пользуется специальным режимом, для него действуют обычные правила.
Если вы работаете как autónomo
Autónomo — человек, который работает на себя. У него налоговая нагрузка складывается как минимум из двух частей: подоходного налога и взносов в испанскую систему социального страхования.
После регистрации в качестве autónomo человек платит процент от своего дохода и может менять выбранную налоговую систему до шести раз в год если доход меняется. А для новых autónomos действует льготная ставка €80 в месяц в течение первых 12 месяцев при соблюдении условий.
После льготного периода размер взносов зависит от дохода, поэтому одна фиксированная сумма на все годы работы здесь невозможна.
Кроме взносов, autónomo платит IRPF с дохода от своей деятельности. Расходы, которые непосредственно связаны с работой и соответствуют требованиям налоговой, могут уменьшать сумму, с которой рассчитывается налог.
Нужно ли фрилансеру платить IVA
Ещё один налог, с которым сталкивается autónomo, — IVA, испанский аналог НДС.
Здесь нет простого правила, сначала нужно определить, кому оказана услуга и где находится клиент. Например, если испанский специалист оказывает услугу компании, зарегистрированной в другой стране ЕС, такая операция обычно не облагается испанским IVA. При этом её нужно правильно отразить в налоговой отчётности.
Для услуг частным клиентам действуют другие правила. И отдельные исключения могут быть по некоторым видам услуг. Поэтому для фрилансера ставка IVA зависит не только от того, что он работает из Испании, но и от конкретной услуги и клиента.
Если вы работаете по найму
Для наёмного цифрового кочевника основной налог — тот же IRPF. Но здесь есть ещё один важный вопрос: где человек должен платить социальные взносы.
Если работодатель находится за пределами Испании, нельзя автоматически считать, что после переезда все взносы останутся в стране работодателя. Это зависит от страны, из которой человек приехал, соглашений о социальном страховании и конкретной схемы работы.
Поэтому налог и социальные взносы лучше рассматривать отдельно. Можно стать налоговым резидентом Испании и при этом иметь отдельные основания в системе соцстрахования другой страны.
Подведём итог
После получения ВНЖ стоит сначала разобраться со своим статусом.
Если вы работаете по найму, нужно определить, где вы должны платить IRPF и как устроены социальные взносы. А если работаете самостоятельно, понадобится регистрация в испанской налоговой и системе социального страхования. Наконец, если вы подходите под режим Бекхэма, важно не пропустить шестимесячный срок для его оформления и подать налоговую форму Modelo 149.
В итоге после переезда в Испанию нужно разделять три вещи: налоговое резидентство, подоходный налог и социальные взносы.
ВНЖ цифрового кочевника не устанавливает единую ставку налога для всех его обладателей. Если человек становится налоговым резидентом Испании, в обычном режиме он платит IRPF по общим правилам. Если подходит под режим Бекхэма и успевает оформить его вовремя, основная часть дохода может облагаться по ставке 24% в пределах €600 000 в год. У autónomo дополнительно появляются взносы в систему соцстрахования и, в зависимости от работы, обязанности по IVA.
Поэтому итоговая сумма налогов зависит прежде всего от того, как вы зарабатываете, сколько получаете и какой налоговый режим используете.
